初めての中国ビジネス、中国の関税を調べる方法

日本から中国に製品を輸出する場合は、中国の税関で決められた税金(関税)を支払う必要があります。

中国の関税は、輸入関税、消費税、輸入増値税の３つです。

これから自社の製品を中国で販売しようと考えている方は、ビジネスを始める前に、この３つの税額をよく調査しておく必要があります。

中国の3つの関税

1.輸入関税

輸入関税は、中国の税関が輸入貨物や物品に対して徴収する税金です。

外国から入ってきた貨物の国内における市場流通価格を増加させ、自国の産業を保護することを目的としており、日本を含めて、世界各国が、独自の輸入関税率を定めています。

2.消費税

中国の消費税は、贅沢税とも呼ばれております。日本の消費税と異なり、中国では、特定のぜいたく品に対して徴収する税金のことを意味します。

2016年時点で消費税の対象製品は、以下の通りです。これらに該当する場合は、消費税率に注意しておく必要があります。

3.輸入増値税

物品の販売、役務の提供、海外からモノを輸入する際に発生する税金です。

増値税の税率は、これまで17%、11%、6％でしたが、2018年3月28日に改正され16%、10%、6%の3種類になりました。尚、製造業に関わる製品は、基本16%です。※増値税率改正の記事

増値税は、条件にあてはまれば支払った税金が還付されます。

中国税関の税率を調べる方法

税率を調べるのに必要なもの

中国の税関は、HSコードと呼ばれる国際条約で定められた製品コードを採用しております。

よって、中国に送る製品のHSコード（税番）が分かれば、日本から中国の税率を調査できます。

もし、HSコードが分からない場合は、財務省のホームページにある実行関税率表を見て、製品のHSコードを調べることができます。ただし、見方にはコツがあるので、不慣れな場合は、最寄りの税関に問合せして確認してください。

税率を調べる方法

中国の税関データベース （中华人民共和国海关总署） 、もしくは、FEDEXの関税データベースから調べることができます。

本記事では、中国税関のデータベースを使って、加熱炉を中国に送った場合の関税を調べてみます。なお、加熱炉のHSコードは、8514.30.000とします。

1.中国の税関データベースを開く
中国の税関データーベースをクリックすると以下のような画面が出ます。

HSコードは、上6桁が世界共通の分類番号であり、7桁以降は各国独自ルールで定めており国によって違います。よって、中国の税率を調べる場合は、上6桁を使います。

3.該当する製品の絞り込み
今回の製品は、“工业用其他电炉及电烘箱”に該当するので、この項目の右側にある更多税率（詳細税率）をクリックします。

税率から税額を計算する方法

各税率が把握できたら、税額を計算します。その場合の計算ルールは、以下の通りです。

輸入品関税額の計算方法

輸入品関税税額＝商品のCIF価格 × 関税率

消費税額の計算方法

組成課税価格＝(商品のCIF価格 + 輸入品関税税額) / (1－消費税税率)
消費税額＝組成課税価格 × 消費税税率

輸入増値税額の計算方法

輸入増値税額＝(商品のCIF価格 + 関税額 + 消費税) × 増値税率

従価税と従量税について

中国の関税は、ほとんど製品が価格に対して税率を掛けて計算します。これを従価税方式と呼びます。

しかし、下記に記載の一部製品に関しては、量に対して税率をかける場合があります。これを従量税方式と呼びます。

従量税の対象製品リスト

2016年時点における従量税または、複合税（従量税＋従価税）の対象製品でリストです。HSコードは、上6桁まで記載しております。